应交税费与实交差额大怎么处理?

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应交税费与实交差额大怎么处理?

一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理.企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

两种方式:

1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故,下月调整就是.

2、单独做一张冲销的凭证计提的增值税与实际缴纳的增值税,如果相差不大(如相差了一分钱),会计上可以计入"营业外收入"或"营业外支出".

实际缴纳的税金比计提税金多了的原因有2种情况:

1、实际缴纳的税金是正确的,计提少了,这种情况需要补计提.分录如下(如营业税):借:主营业务税金及附加贷:应交税费-应交营业税

2、实际缴纳的税金缴纳多了,申报金额有误,可以申请退税,也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分.

明细账和资产负债表的应交税费不一样怎么办?

明细账上的应交税费和资产负债表上的应交税费不一样,原因一般如下:

1、统计口径不一致.教育费附加计入了"其他应交款",没计入"应交税费"

2、数据有误.在计算资产负债表里的应交税费金额时,有漏记、多记、数字书写错误等因素.

"应交税费"核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、地方教育费附加、矿产资源补偿费等.

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税,借记管理费用,贷记"应交税费"科目.

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算.

应交增值税还应分别"进项税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"已交税金"等设置专栏进行明细核算.

以上就是小编对"应交税费与实交差额大怎么处理"等相关问题的解答,碰到这种事情,既然已经发生了,那么本期也没有办法逆转.我们只需要遵循一个原则,那就是该缴多少税就缴多少税,发现有误差,及时申报,下次再调整回来,最终做到应缴税款和实缴税款一样就行了.

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