报销和所得税扣除分录怎么做?

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报销和所得税扣除分录怎么做?

报销差旅费是根据一个单位或部门的具体规章制度,规定限额内的差旅费可以按照一定的程序凭据报销.

报销会计分录

出差前预借时:

借:其他应收款--XX职工

贷:库存现金/银行存款

出差后报销时:

借:管理费用(实际发生的费用)

贷:其他应收款(出差前预借的款项)

库存现金/银行存款(预支和实际发生的差额)(可借可贷)

差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费.

差旅费的报销范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费和杂费等.

企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分,其中,当期所得税是指当期应交所得税.

所得税费用相关分录:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税(当期所得税)递延所得税资产(增加在借方)递延所得税负债(减少在借方)

企业进行所得税扣税时:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

期末结转本年利润时:

借:本年利润

贷:所得税费用

企业计提所得税然后扣税时,应当通过"所得税费用"科目以及"应交税费"等科目、"本年利润"科目核算.所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税.应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.

企业所得税预缴会计分录怎么做?

按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本,经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

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