汇算清缴退税的分录如何做

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汇算清缴退税的分录如何做

2021年5月份企业所得税汇算清缴申报后,由于2020年预缴的企业所得税多了,这次汇缴多退少补,收到退回的企业所得税10000元,如何做账?(退企业所得税)

汇算清缴后企业所得税需要退税

1、计算需要退回的企业所得税:借:应交税费--应交所得税10000元贷:以前年度损益调整10000元?

2、经税务机关审核批准退还多缴税款:借:银行存款10000元贷:应交税费--应交所得税10000元?

3、结转以前年度损益调整:借:以前年度损益调整10000元贷:利润分配-未分配利润10000元?

若是年度企业所得税汇算清缴后,需要补税,该如何做账?

计提应补缴的企业所得税 借:以前年度损益调整?贷:应交税费--应交企业所得税?

2、缴纳年度汇算清缴应补缴的所得税借:应交税费--应交企业所得税?贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整借:利润分配-未分配利润?贷:以前年度损益调整

4.调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积,不需要该笔分录)借:盈余公积--法定盈余公积

盈余公积--法定公益金

贷:利润分配--未分配利润

报表调整:

1.调整本年度资产负债表"应交税费"、"盈余公积""未分配利润"项目的年初数;

调整本年度利润分配表"年初未分配利润"项目的金额.

汇算清缴退税的分录如何做?对于汇算清缴中退税的会计分录方法,一般分为三个步骤,第一计算得出需要退回的所得税额,第二通过相关部门的审核,第三进行结转调整,详细的分录小编整理到了上文中,大家学习过了吧.感谢大家,再见.

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