销售免税产品要在账上反映增值税吗

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销售免税产品要在账上反映增值税吗

1、得到免税批文

2、已经计提了进项税

则正常做如下分录:

借:应收货款-某公司

贷:主营业务收入

应交税金--应交增值税-销项税

同时按销售数量计算所计提的进项税与上分录销项税差额做如下分录:

借:应交税金--应交增值税(减免税款)

贷:主营业务收入

免税农产品销售的会计分录

最好将价税分离,即把增值税单独反映出来,这样做尽管在增值税纳税申报时不会有任何影响.但是在期末填写年度所得税纳税申报表时对于这收入则包含了两类收入一类是您公司的销售农产品的主营业务收入,另一类是您公司销售免税农产品所获得的营业外收入.

具体的账务处理:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

做完这笔分录后再做一笔分录为:

借:应交税金--应交增值税(销项税额)

贷:营业外收入

因为销售免税农产品开始的时候是先缴纳了税款的,只有取得免税凭证才向税务机关申请免税,这样做不仅符合时间规定,也有利用所得税的计算及纳税申报表的填写.

销售免税产品要在账上反映增值税吗?免税产品的销售当然需要提前取得批文的,具体的做账方法小编也在本文中做了分享,大家在学习之后是否对这个问题找到答案了呢?感谢大家,本文就到这里了,我们下期再见.

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