代扣代缴税款承担后怎么记账

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代扣代缴税款承担后怎么记账

1.工资计提时

借:管理费用/销售费用/开发成本(等)

贷:应付职工薪酬

2.发放时,代扣代缴个人所得税

借:应付职工薪酬

贷:应交税金--应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

3.缴纳个人所得税时

借:应交税金--应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

贷:银行存款

二、返聘员工代扣代缴个税的分录

1.补计提个税

借:其他应收款

贷:应缴税款--应缴个人所得税

2.缴纳个税

借:应交税金--应交个人所得税

贷:银行存款

3.现金收回

借:库存现金

贷:银行存款

4.从工资扣回

借:应付职工薪酬-工资

贷:其他应收款/库存现金/银行存款

代扣代缴完税凭证能否抵扣?

代扣代缴完税凭证是可以直接进行抵扣的.

完税凭证不是增值税专用发票,无法认证也不需要认证,只需要在资料齐全的情况下直接抵扣就可以了.

按照相关规定可得:

接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证可以作为增值税扣除凭证;

对于纳税人凭借税收缴款凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款正面及境外单位的对账单或发票.若是资料不全,则其进项税额不得从销项税额中抵扣.

综上所述,代扣代缴完税凭证在资料齐全的前提下,是可以进行抵扣操作的.

代扣代缴税款承担后怎么记账?以上内容就是本期讲解的相关资料,针对企业代扣代缴员工的个人所得税的账务处理就说到这里了,具体的会计分录则是将其计入应付职工薪酬和应交给人所得税的科目处理的,当然如果你们觉得小编老师讲解的资料还有其他的问题,建议你们可以来本网站上试试.

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