以前年度忘记计提折旧如何进行所得税处理

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以前年度忘记计提折旧如何进行所得税处理

累计折旧少提解决的办法:那就是对以前年度应而未计提的折旧额一次调整到现在,(对以前年度的折旧与今年应提的分别计提),以前年度的通过"以前年度损益调整"科目进行调整,今年的直接按正常应当记入的科目来核算.

具体如下:

以前年度应当计提额做如下处理:

借:以前年度损益调整 ×××(以前年度应当计提而少计提额)

贷:累计折旧 ×××

同时:调整以前年度所得税和留存收益,(说明,对于是否允许调整所得税,那得经过税务机关的批准)

借:递延所得税资产 ××金额×25%

贷:以前年度损益调整

如果税务机关同意才有此处理,如果不同意,就无此处理.

接着:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度调整调整

借:盈余公积

贷:利润分配-未分配利润

以前年度的,就这样处理完了,

当年的处理如下:

借:管理费用(或生产成本、制造费用、销售费用等根据对象确定)

贷:累计折旧

以前年度损益调整属于什么科目?

以前年度损益调整属于损益类科目,以前年度损益调整核算:企业本年度发生的调整以前年度损益的事项,以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.

涉及到损益的事项,通过以前年度损益调整科目核算,调整完成后,应将以前年度损益调整科目的贷方或借方余额转入利润分配-未分配利润科目.

所得税费用的调整也会涉及到以前年度损益调整科目.

以前年度忘记计提折旧如何进行所得税处理?按照小编老师汇总的相关内容,大家应该都知道以前年度的税务不管是少计提还是弥补,在税务处理上都会涉及到以前年度损益调整相关的科目.如果税务机关不同意的,那么则是可以通过盈余公积科目来记录,更多相关的介绍资料欢迎你们来关注本网站.

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