小规模纳税人不开票收入怎么报税

小规模纳税人不开票收入怎么报税

1.需要转到公账,符合现金管理规范,也符合财务制度和税务的要求.

2.附列资料的"应税行为(3%征收率)计税销售额计算"以及主表的"一、计税依据(一 )

应征增值税不含税销售额(3%征收率),服务、不动产和无形资产的栏次"

不含税销售额=含税销售额÷1.03

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度.纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税.

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款.

纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款.

关于小规模纳税人不开票收入的税务处理

一、按合同规定的货款确定收入,以出库凭据做附件.

借:应收账款或银行存款或其他科目

贷:主营业务收入

应交税费-增税

借:主营业务成本

贷:库存商品或其他存货类科目

二、无论是小规模纳税人还是一般纳税人,未开具发票的应作为无票收入入账并进行纳税申报.具体应填写到纳税申报表的附表一"未开具发票收入"一栏内.

借:应收账款或银行存款或其他科目

贷:主营业务收入

应交税费-增税

借:主营业务成本

贷:库存商品或其他存货类科目

小规模纳税人未开票收入申报:

填入主表第1(或4)栏应征增值税不含税销售额中.

小规模纳税人用税控盘自行开具的普通发票不含税销售额需要填入申报表主表第3(或8)栏;

而小规模纳税人未开票收入的不含税销售额加上主表第2(或5)、3(或8)栏的不含税销售额的总和填入主表第1(或4)栏应征增值税不含税销售额中.

依据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定:

按季纳税申报的增值税小规模纳税人,实际经营期不足一个季度的,以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度.

以上就是小规模纳税人不开票收入怎么报税的详细流程,希望能够帮到大家.纳税人进行申报的主要方式为网上申报.为了更好的服务广大纳税人,现在手机上也可以报税了.只要有张手机ca数字证书就可以了.更多会计资讯,请关注本网其他内容.