今年补交以前年度的残保金能计入当期损益吗

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今年补交以前年度的残保金能计入当期损益吗

还是得做以前年度损益调整,之前都是亏损状态.

需要做以前年度损益调整,不管是盈利还是亏损都不能直接计入20年的管理费用当中.因为每年和每年都是一个完整年度,如果记住20年的管理费用当中20年的费用和17年的费用都不实,所以不能混淆,不能直接进入20年的管理费用当中,而且税法也规定当期费用必须计入当期的管理费用或者其他费用成本科目.

补交以前年度的残保金和教育经费可以税前扣除吗?

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税.

亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理.

根据上述规定,以前年度的残保金和教育经费属于"以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或少扣除的支出",做出专项申报及说明后,可以按照上述规定追补至该项目发生年度计算扣除.

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