饭补话补是否需要缴纳个人所得税?

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饭补话补是否需要缴纳个人所得税?

按照个人所得税法,是应该并入员工个人的工资薪金一道计缴个税的.但是,各地执行情况不一.我一般这样处理:确因联系业务需要产生的手机话费,员工凭账单实报实销,可以不并入计缴个税;若每月以固定金额发放手机话费补贴,不论是以发票来报销还是现金的形式,都须并入个人工资薪金所得计缴个税.这样做的道理在于,实报实销的话费实际上应由公司负担,员工只不过垫付了一下,并不是员工的个人收入;而每月固定金额的话费补贴,则多半是以这种名义发放的补贴性收入.

企业给员工发放饭补如果属于误餐补助不需要缴纳个税,但是单位以误餐补助名义发放给职工的补助、津贴需要计入"工资、薪金所得"应税项目缴纳个人所得税.工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得.

《个人所得税法实施条例》第八条第一款规定,工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得.

《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》(财税字[1995]82号)规定,《国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》(国税发[1994]89号)文件规定不征税的误餐补助,是指按财政部门规定,个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确定需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费.一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴,应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税.

《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)规定,企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴,应当纳入工资总额管理.

根据上述规定,午餐补贴属于员工取得与任职或者受雇有关的其他所得,属于工资、薪金所得.该所得不属于不征税的误餐补助;同时不属于免税的补贴、津贴以及免税的生活补助费等免纳个人所得税的所得.因此,员工午餐补贴应缴纳个人所得税.

哪些补贴费用不需要缴纳个人所得税?

一、独生子女补贴、托儿补助费

根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕089号)规定:个人按规定标准取得独生子女补贴和托儿补助费,不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得的项目,不征收个人所得税.独生子女补贴、托儿补助费具体标准根据当地规定.

二、生育津贴

根据《财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》(财税〔2008〕8号)规定:生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法,取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴免征个人所得税.

三、生活补助费

根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发〔1998〕155号)规定:生活补助费,是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难,其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助,免征个人所得税.

四、工伤补贴

根据《财政部、国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》(财税[2012]40号)规定:对工伤职工及其近亲家属按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定取得的工伤保险待遇,免征个人所得税.

五、抚恤金

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第四项的规定:抚恤金免征个人所得税.

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