小企业免征增值税的会计分录怎么做

面对人生的烦恼与挫折，最重要的是摆正自己的心态，积极面对一切。再苦再累，也要保持微笑。笑一笑，你的人生会更美好!所以就跟老师来一起看看吧。

小企业免征增值税的会计分录怎么做

借:库存现金、银行款存

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

计提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金

借:营业税金及附加

贷:应交税费(各类税费的明细)

免征增值税、教育附加、地方教育附加、城建税

借:应交税费(增值税、教育附加、地方教育附加、城建税)

贷:营业外收入

根据《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》国家税务总局公告2014年第57号规定:"增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税.其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税",小规模纳税人现在实行的是季度销售不超过9万不交税.

疫情期间取得免征增值税收入要申报吗?

如果您是一般纳税人,在办理纳税申报时,应将当期适用免税政策的销售额填写在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》第8栏"免税销售额",《增值税纳税申报表附列资料(一)》第19栏免税项目"服务不动产和无形资产"对应栏次.如果您是小规模纳税人,则应当将享受该政策的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》栏次9和栏次12的"本期数-服务不动产和无形资产"栏中.同时,无论您是一般纳税人还是小规模纳税人,还应按照销售实际填报《增值税减免税申报明细表》第二部分"免税项目"的有关栏次,填写时应准确选择减免税代码,准确填写免税销售额等项目.

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