收到差额征税的专用发票的账务处理怎么做

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收到差额征税的专用发票的账务处理怎么做

1、企业按规定相关成本费用允许扣减销售额:

发生成本费用时:

借:主营业务成本

贷:应付账款/应付票据/银行存款

待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时:

借:应交税费--应交增值税(销项税额抵减)/应交税费--简易计税

贷:主营业务成本

2、企业转让金融商品按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额:

(1)产生转让收益:

借:投资收益

贷:应交税费--转让金融商品应交增值税

(2)如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额:

借:应交税费--转让金融商品应交增值税

贷:投资收益

交纳增值税时:

借:应交税费--转让金融商品应交增值税

贷:银行存款

年末,"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目如有借方余额:

借:投资收益

贷:应交税费--转让金融商品应交增值税

差额征税是什么?

对于企业发生的某些业务(金融商品转让、经纪代理服务、融资租赁和融资性售后回租业务等)无法通过抵扣机制避免重复征税的,应采用差额征税方式计算交纳增值税.

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