出口退税的相关核算有哪些?

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出口退税的相关核算有哪些?

一、生产企业出口退税会计处理

1.货物出口,实现销售收入时:

借:应收账款

贷: 主营业务收入 - 外销

2.免抵退税不予免征和抵扣的税额:

借:主营业务成本 - 外销成本

贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出

3.应退税额:

借:其他应收款 - 出口退税

贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

4.免抵税额:

借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额

贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

5.次月收到退税款时:

借:银行存款

贷:其他应收款 - 出口退税

二、外贸公司出口退税(增值税)核算

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账.

(1)购进出口货物时,

借:库存出口商品

应交税金-应交增值税(进项税金)

贷:银行存款(应付账款)

货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额

借:主营业务成本(征退税差额)

应收出口退税

贷:应交税金-应交增值税(进项税转出)

-应交增值税(出口退税)

(3)收到出口退税款,

借:银行存款

贷:应收出口退税

出口退税的计算公式是怎样的?

出口退税计算公式

1、计算当期应纳税额:当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)

2、计算不得免征和抵扣税额:免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

3、计算免抵退税额的计算:免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额

4、确定应退税额和免抵税额,应纳税额为零或正数时,即:没有留抵税额,当期应退税额为零;免抵税额=免抵退税额,免抵退税额全部作为"出口抵减内销产品应纳税额".

出口退税可分为三种方式:一是"免、退"税;二是"免"税;三是"免、抵、退"税.免税就是不缴税,实际操作中不需要计算,需要理解和计算的,只有退税,这也是我们把出口货物退(免)税简称为出口退税的原因.

以上整理的资料内容,就是我们针对"出口退税的相关核算有哪些?"这一问题的详细回答.对于出口退税的相关核算,小编从两个方面进行讲解的,一个是从生产企业方面,另外一个则是从外贸公司方面着手.具体核算内容就不细说了,大家有针对的查看即可.

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