履约保函手续费列支什么科目

履约保函手续费列支什么科目

根据企业会计准则--会计科目及主要账务处理:

6603 财务费用

一、本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用,包括利息支出(减利息收入)、汇兑差额以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等.

因此个人认为应当计入财务费用.

什么是履约保函?

履约保函 Performance Guarantee,履约保函是指:应劳务方和承包方(申请人)的请求,银行金融机构向工程的业主方(受益人)做出的一种履约保证承诺.如果劳务方和承包方日后未能按时、按质、按量完成其所承建的工程,则银行将向业主方支付一笔约占合约金额5%~10%的款项.履约保函有一定的格式限制,也有一定的条件.

履约保证金和履约保函的区别:

履约保函:你要先拿钱(比如你上面说的合同额的10%)给你的银行,根据买方(一般都是买方)的履约保函格式,向你的银行提出履约保函申请,银行会认真而苛刻地审查你提出的格式和条款,条款同意(银行都会修改,最大程度地降低自己的风险和责任,这个时候你还要反复地征求买方的意见,再和买方商量修改条款,巨烦!妈的,谁让咱是乙方呢!)后以银行的名义开出履约保函,承诺以银行的名义提供10%的资金担保,在保函有效期内,如果卖方有保函中约定的违约情况出现,买方可直接从银行拿走这10%的钱!

履约保证金:比较简单,直接交钱(比如你上面说的5%)给买方或者你上面说的什么交易中心,是对合同履行的一种现金保证.

履约保函如何办理,相关流程是什么

一般流程是:

买方持合同向银行申请--银行审查同意--买方缴纳一定的保证金或提供相应的担保--银行出具履约保函--卖方收到保函后发货--(买方违约时)保函有效期内卖方持保函向银行索赔--(无违约事件)保函到期收回并退回保证金

适用范围

适用范围非常广泛,可用于任何项目中对当事人履行合同义务提供担保的情况,常见用于工程承包、物资采购等项目.

在工程承包、物资采购等项目中,业主或买方为避免承包方或供货方不履行合同义务而给自身造成损失,通常都要求承包方或供货方缴纳履约保证金,以制约对方行为.履约保函是现金保证金的一种良好的替代形式.

履约保函的优点

对承包方或供货方:

减少由于缴纳现金保证金引起的长时间资金占压,获得资金收益;

与缴纳现金保证金相比,可以使有限的资金得到优化配置;

权益得到更好地维护.

对业主或买方:

合理制约承包人、供货方行为,良好维护自身利益;

避免收取、退回保证金程序的繁琐,提高工作效率.

保函范本

本保函是*******支行为*******有限公司与贵司签订的编号为******购销合同提供的的担保.本保函担保金额为人民币 元整. 在本保证期内如因被保证人严重违约问题而给贵司造成损失,我行将在收到你方符合下列条件的索赔通知后柒个工作日,凭本保函向你方支付本保函担保范围内你方索赔的金额.

(一) 你方的索赔通知必须以书面形式提出,索赔通知由你方法定代表人签字并加盖单位公章;

(二) 你方的索赔通知必须在本保证期内送达本行;

(三) 你方的索赔通知同时附有:

1、声明你方索赔的款项并未由被保证人或其代理人以其他方式直接或间接的支付你方;

2、证明被保证人有上述违约事实并由双方认可的权威机构出具的书面鉴定材料.

本保函由本行法定代表人或授权代表人签字并加盖公章.本保函有效期 个月,期满失效后请将保函退回我行,但无论正本是否退回,均视为自动失效 .

银行盖章:

行长签字:

签发日期: 年 月 日

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