小微企业免征增值税,账务怎么处理?

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小微企业免征增值税,账务怎么处理?

答:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入:

小规模纳税人平时取得销售收入正常会计处理:

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

在达到规定的免征增值税条件时:

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

月末或季末时不计提城建税和教育费附加.

2022年小微企业税收优惠政策有哪些?

(1)企业所得税.

对于小微企业,①应纳税所得额在100万元至300万元的部分,按照10%的税率缴纳企业所得税;②应纳税所得额在100万元以下的部分,按照2.5%的税率缴纳企业所得税;③科技型小微企业在研发活动中发生的研发费用,形成无形资产的,在按照规定据实扣除的基础上,按照无形资产成本的175%在税前进行摊销.若没有形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除基础上,按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除.④对于制造业企业在研发活动中发生的研发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的200%在税前进行摊销.若没有形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,再按照实际发生额的100%在税前进行加计扣除.

(2)增值税.

对于小微企业,①小规模纳税人月销售额低于15万元(季度低于45万元)的对其增值税进行免征;②小规模纳税人增值税由3%减按1%进行征收的税收优惠政策暂时还在继续延续;③生产性服务业的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额.④生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额.

除了小微企业免征增值税,账务怎么处理这些账务问题,小微企业2022年享受的各项优惠政策也是财务人员必须掌握的知识点,笔者在上文中为大家列举了最新的企业所得税和增值税两大税种享有的优惠政策,更多的小微企业优惠在以后的文章中继续为大家讲解.

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