计提与实发的差异怎么处理?

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计提与实发的差异怎么处理?

1、计提的工资和实际发的工资有差异到时候,可以补提或冲回.这个调整,可以在下次计提工资时,一并调整.

计提时其相关分录可以做:

借:管理费用/销售费用/生产成本/制造费用等科目)---工资

贷:应付职工薪酬

2、如果计提多了年底时可以按原会计分录做红数冲销的.

计提比例:

医疗保险费:10% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:12%)

养老保险费:12% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:22%)

失业费:2% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:2%)

工伤保险:1% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:0.5%)

生育保险:见工伤保险即可.

住房公积金:10.5% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:7%)

工会经费:2%

职工教育经费:2.5%

年终奖计提与实发有差异怎么办?

年终奖计提与实发的差异的处理方法

年终奖计提与实发的差异需要根据实际原因来进行处理,如果是计提的金额比实发的金额多了,则用红字金额的分录冲减多计提的部分,如果计提的金额小于实际发放的金额,则补充计提差异的部分.需要注意的是,如果是跨年度发放的,则可能会影响企业的年度报表.

年终奖计提与发放的账务处理

计提年终奖金的分录:

借:销售费用/管理费用/主营业务成本-奖金

贷:应付职工薪酬-奖金

发放年终奖金时的会计分录:

借:应付职工薪酬-奖金

贷:应交税费-应交个人所得税

银行存款

年终奖不属于职工福利.年终奖和福利费两者之间不是从属关系,而是并列关系.文件依据 《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)规定: 企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出,包括发放给职工或为职工支付的、各项现金补贴和非货币性集体福利.

因此,年终奖不属于职工福利.年终奖计提时,贷方应计入"应付职工薪酬-奖金"科目,而不是"应付职工薪酬-福利费".

以上整理的资料内容,就是我们针对"计提与实发的差异怎么处理?"这一问题的详细解答.如果发现我们员工的工资出现计提和实发金额不差异的话,可以按照上述方法来进行调整.如果是我们将工资计提多了的话,还可以进行冲销处理.

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