实际抵扣税额大于申报抵扣税额分录怎么写?

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实际抵扣税额大于申报抵扣税额分录怎么写?

可以挑一笔业务,将差额调整进项税额和采购成本.

实际抵扣进项税额的计算:

1、应抵扣税额=上期留抵税额+本期进项税额-进项税额转出-免抵退税应退税额

2、纳税申报表中的销项,是由销售发票中税额的那一栏的月合计,或者不开票收入(银行或者现金收到收入/(1+税率)*税率的月合计,

3、假如:这个月开出增值税发票,价税合计是1170元,税率是17%,那么销项税就是1170/1.17*17%=170元,假如这个月收到现金或银行不开票收入为100元,那么税率是3%的话,销项税就是100/1.03*0.03=2.91元

《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)第四条规定:纳税人兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)无法准确划分不得抵扣的进项税额部分,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣的进项税额=(当月全部进项税额-当月可准确划分用于应税项目、免税项目及非应税项目的进项税额)×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计+当月可准确划分用于免税项目和非应税项目的进项税额,

"进项税额大于销项税额"如何做分录?

1、已交税金、转出未交增值税、进项税额转出、转出多交增值税

若销项大于进项,期末时

借:应交税费--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

缴纳时

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

2、进项税转出,如出口货物征收率与退税率的差额、购入产品作福利分给职工等,都要作进项税转出

借:主营业务成本

借:管理费用--福利

贷:应交税费--应交增值税(进项税转出)

3、转出多交增值税,本月多交转出多交

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

下月可以抵掉多交这部分

借:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

4、本月缴纳本月增值税,先预缴增值税,等真正要缴时才用到此二级科目

借:应交税费--已交增值税

贷:应交税费--未交增值税

以上整理的资料内容,就是我们针对"实际抵扣税额大于申报抵扣税额分录怎么写?"这一问题的详细解答.如果你们碰到实际抵扣税额大于申报抵扣税额的时候,可以自己挑出来一笔业务来进行处理,再将这个进行差额进行调整就可以了.

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