一般纳税人开普票用不用做价税分离吗?

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一般纳税人开普票用不用做价税分离吗?

增值税普通发票也是需要价税分离的,因为不管开的是普通发票还是专用发票,纳税人都是要交增值税的,所以还是要价税分离的.二者的区别只在于能不能抵扣.如果价税不分离的话你简易征收3%的税就不好算了.因为普通发票中,有些虽然不是增值税专用发票,也可以抵扣的,比如运输发票、收购农副产品的发票、收购废旧产品的发票等,如果地税局认为你们取得这些普通发票全额作为成本、费用,而国税那又已经拿去抵扣的,那他们的处理是正确的.

根据《增值税发票的使用和管理》规定,企业购进商品收到供应商发出的增值税普通发票,税额不可作为企业增值税进项进行抵扣,只能作为商品购入成本进行账务处理;企业购进商品只有在收到增值税专用发票是才可作为进项税额进行抵扣.

小规模纳税人开出增值税普通发票收入实现作分录:

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

小规模纳税人收到增值税普通发票入库时分录:

借:原材料(价税合计金额)

贷:银行存款

普通发票开具的管理:

发票的开具是实现其使用价值、反映经济业务活动的重要环节,发票开具是否真实、完整、正确,直接关系到能否达到发票管理的预期目的.销货方按规定开具发票.销售商、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;收购单位和扣缴义务人支付款项时,由付款方向收款方开具发票.在发票开具时,要注意以下几点:

(1)销货方在整本发票使用前,要认真检查有无缺页、错号、发票联无发票监制章或印制不清楚等现象,如发现问题应报送税务机关处理.

(2)整本发票开始使用后,应做到按号码顺序填写,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次复写、打印、内容完全一致.填开的发票不得涂改、挖补、撕毁.

价税分离怎么算?

价税分离是指将一项含增值税的数据分离成不含税金额和税额2部分,实操中需要根据该项业务的税率来进行分离.比如含税价为113元,税率为13%,则不含税价位113/(1+13%)=100元,税金为100*13%=13元,如果税率为9%,则不含税金额为113/(1+9%),税金为113/(1+9%)*9%.

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