会计账目与纳税申报表数据不一致,调表不调账如何做

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会计账目与纳税申报表数据不一致,调表不调账如何做

如果是只查几分几毛钱,有两种处理方法:

1、先不作处理,有可能下次四舍五入直接冲减回来,或是年底统一处理;

2、每次有四舍五入的时候,就每次作调整:借:主营业务收元(实际入分录时,在贷方用红字发示)贷:应交税费-应交增值税,或是其他应交税费,营业外税金附加可以冲销计提.这个一般是四舍五入问题产生的,不用太担心的.

财务报表与纳税申报表不一致的原因有什么?

企业确认收入的会计处理按照《企业会计准则》(或《企业会计制度》和《小企业会计准则》)的规定执行.只要符合会计准则的规定,收入就应当予以确认,然后在财务报告中予以反映.

增值税收入的确定,准确地说,就是增值税义务的确定,是按照增值税的有关规定确定的.例如,如果预收款项与增值税专用发票一起开具,则只能在会计上确认为"预收款项",但应在申报增值税时确认计税基础(纳税申报单上的销售额).

同样,企业所得税中应纳税所得额的确定也按照企业所得税的相关规定进行,这与会计和增值税是否确认"所得"无关.

此外,增值税和企业所得税都有"视同销售"的规定,即收入不在会计核算中确认,但根据增值税和企业所得税的相关规定,需要为"视同销售".

因此,企业财务报告、增值税纳税申报表和企业所得税纳税申报表中的"收入"出现差异是很正常的.只要是合理合法的,就没有"补税"、"退税"的理论.相反,如果强行做成一致的,"视同销售"不在税务中确认,还可能需要补税.

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