证券交易做账,公允价值变动损益如何处理

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证券交易做账,公允价值变动损益如何处理

(一)资产负债表日,企业应按交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记"交易性金融资产--公允价值变动"科目,贷记本科目;公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录.

出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记"银行存款"、"存放中央银行款项"等科目,按该金融资产的账面余额,贷记"交易性金融资产"科目,按其差额,借记或贷记"投资收益"科目.同时,将原计入该金融资产的公允价值变动转出,借记或贷记本科目,贷记或借记"投资收益"科目.

(二)资产负债表日,交易性金融负债的公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目,贷记"交易性金融负债"等科目;公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录.

处置交易性金融负债,应按该金融负债的账面余额,借记"交易性金融负债"科目,按实际支付的金额,贷记"银行存款"、"存放中央银行款项"、"结算备付金"等科目,按其差额,贷记或借记"投资收益"科目.同时,按该金融负债的公允价值变动,贷记或借记本科目,借记或贷记"投资收益"科目.

(三)采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期工具、被套期项目等形成的公允价值变动,按照"投资性房地产"、"衍生工具"、"套期工具"、"被套期项目"等科目的相关规定进行处理.

四、期末,应将本科目余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.

公允价值变动损益属于什么会计科目?

公允价值变动损益是属于损益类科目.公允价值变动损益是指一项资产在取得之后的计量,即后续采用公允价值计量模式时,期末资产账面价值与其公允价值之间的差额.公允价值变动损益包括投资性房地产、债务重组、非货币交换、交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失.

证券交易做账,公允价值变动损益如何处理?通过上文小编老师整理的关于企业遇到公允价值变动的账务处理情况,相信学员们看完之后对此应当有所了解.其次就是公允价值的处理一般都会和金融资产有所关系的,如果你们有什么不懂得地方需要咨询,建议大家可以来本网站上进行免费搜索学习.

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