汇算清缴时补交企业所得税如何做分录?

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汇算清缴时补交企业所得税如何做分录?

如果汇算清缴后,需要补交企业所得税,那么相关的会计处理如下:

1、补交企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳应缴税款时

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、调整"利润分配"相关数额

借:盈余公积-法定盈余公积

借:盈余公积-法定公益金

贷:利润分配-未分配利润

注意事项:

如果企业使用的是小企业会计准则,那么就没有以前年度损益调整会计科目

1、缴纳企业所得税时

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

2、结转企业所得税时

借:利润分配--未分配利润

贷:应交税费--应交企业所得税

以前年度损益调整科目结转后无余额.

汇算清缴退企业所得税分录怎么做?

汇算清缴退回的所得税,冲减所得税费用,因是小企业会计准则,按未来适用法,转为本年利润即可.

建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 :

1、收到退回(注:不是税收优惠,是汇算清缴)

借:现金(或银存)

贷:应交税费-所得税(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)

如果你计提的所得税是正确的,那么到这一步就可以了.

2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符,则予以冲抵,做分录

借:应交税费-所得税

贷:所得税费用(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)

冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同,注意这方面的差异

比如上年你计提了10万,实际缴纳了11万,现在退回2万,那么第一个分录金额是2万,第二个分录金额则 1万

3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润

借:所得税费用

贷:本年利润

(因是财务软件,建议做成分录:

借:本年利润 负数

贷:所得税费用 负数)

以上整理的资料内容,就是我们针对"汇算清缴时补交企业所得税如何做分录?"这一问题的详细解答.汇算清缴时补交企业所得税的话,就说明上一年企业所得税缴纳还不够,需要把缺少的那一部分补缴回来.当然了,如果你多缴了的话,也可以退回的.

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