附加税退税分录怎么写?

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附加税退税分录怎么写?

企业在收到税务局退回附加税税款时,依照企业实际缴纳附加税时的分录做相反的分录即可,另外企业计提的附加税时的分录也需要进行冲减.

企业收到退回税款时的会计分录:

借:银行存款

贷:应交税费-应交城建税/教育费附加等

企业冲减计提的附加税时的会计分录:

借:应交税费-应交城建税/教育费附加等

贷:税金及附加

应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款,是应付账款的一种,主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费.该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费,借方余额反映多交或尚未抵扣的税费.

税金及附加科目核算企业经营活动发生的城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、印花税等相关税费.税金及附加是损益类科目,借方表示增加,贷方表示减少.期末,应将本科目余额转入"本年利润"科目,结转后本科目应无余额.

附加税的计税依据是什么?

附加税,正税的对称,指随正税按照一定比例征收的税,以正税的存在和征收为前提和依据.如城市维护建设税和教育费附加,是以增值税和消费税的税额作为计税依据的.

城市维护建设税的计算公式为:应纳税额=(增值税+消费税)*适用税率

税率按纳税人所在地分别规定为:市区7%,县城和镇5%,乡村1%.大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的,税率为1%.

教育费附加=(增值税+消费税)×3%、地方教育附加=(增值税+消费税)×2%.

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