交易性金融资产应收利息如何入账?

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交易性金融资产应收利息如何入账?

因为交易性金融资产持有期间的利息收入,应确认为投资收益计入"应收利息/股利"科目.

按你的处理方式,应付利息科目的金额不仅翻倍,而且余额将一直存在.

所以计提利息时,

借:应收利息

贷:投资收益

收到利息时,

借:银行存款

贷:应收利息

交易性金融资产如何做账?

1、取得交易性金融资产时

借:交易性金融资产--成本(取得时的公允价值)

应收股利/应收利息(购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息)

投资收益(发生的交易费用)

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金等

2、投资后收到购买时包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利息

借:其他货币资金/银行存款

贷:应收股利/应收利息

3、交易性金融资产持有期间取得的现金股利或利息

借:应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)

应收利息(资产负债表日计算的应收利息)

贷:投资收益

4、期末计量交易性金融资产,通过"公允价值变动损益"科目表示交易性金融资产公允价的增加与减少

借:交易性金融资产--公允价值变动

贷:公允价值变动损益

5、出售交易性金融资产

借:其他货币资金等(实际收到的金额)

贷:交易性金融资产--成本(取得时的公允价值)

交易性金融资产--公允价值变动(累计公允价值变动,也可能在借方)

投资收益(差额,也可能在借方)

6、产生转让收益,转让金融商品应交增值税

借:投资收益

贷:应交税费--转让金融商品应交增值税

以上整理的资料内容,就是我们针对"交易性金融资产应收利息如何入账?"这一问题的详细解答.交易性金融资产也存在有利息收入的,在进行入账的时候,需要通过"应收利息/股利"科目核算.此外,交易性金融资产的做账处理,也一同分享给大家了.

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