如何做预算财务分析?

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如何做预算财务分析?

财务预算分析是指在预算正式确定、下达之前进行的对预算指标的分析调整工作,也就是在预算执行前所进行的预算分析工作,这一环节有别于预算差异分析.

财务预算分析的基本要求

1、提出课题,明确目标

在进行财务预算分析之前.应根据本企业年度预算目标,及财务预算执行过程中发现的问题,确立分析的课题和要求,明确分析的目标,拟订分析工作的纲要,做好适当的安排,以便有计划,有步骤地开展分析工作.

2、收集资料,掌握情况

在进行财务预算分析时,必须先收集内容真实、数字正确的资料.收集有关生产、经营等加工、业务方面的资料.不要仅收集数据、文字资料,还要收集活动情况和资料,这些是进行财务预算分析的重要基础工作.

3、对比差距,揭露矛盾

在进行财务预算分析时,主要运用对比的方法,揭露矛盾,寻找差距,发现问题.通过对比可以找出差距,分清先进和落后、成绩和问题,节约和浪费等.

4、分析原因,抓住关健

在进行财务预算分析时,通过对比,揭露矛盾,一般只能看出数量上,现象上差异,还不能说明差异实质.因此在进行预算分析时,还必须深入相关的职能部门(车间)分析差异形成的多种原因,找出主要原因,抓住主要矛盾.

(1)、首先,要从总差距着手,按其发生的时间、项目、部门(车间),研究这些结果形成的过程.如利润与预算发生差异,看时间:各月利润完成程度;看项目:是销售问题还是成本问题;看部门:问题出现在那一个部门.

(2)、其次,进行因果分析,要注意一个原因并不总是产生一个结果,而一个结果又并不总是由一个原因形成的,将有关因家加以分类,衡量诸因素对预算完成结果的影响程度,在相互关系中找出起决定作用的主要因素.

(3)、最后分析要全面进行综台、抓住主要问题关键.

5、提出措施改进工作

揭露矛盾,分析矛盾,是为了解决矛盾.企业要根据具体职能部门生产经营中的关键问题和薄弱环节,提出措施,改进工作.提高企业经济效益.财务会计分析不必面面俱到,应有详有略,突出重点,提出观点.

财务预算包括哪些内容?

财务预算主要包括:现金预算、预计利润表、预计现金流量表和预计资产负债表.

1、现金预算

(1)财务费用预算.

2、预计利润表

(1)预计利润表是一项财务预算,它综合地反映了企业在预算期间的经营结果.

(2)根据销售、产品成本、成本等预算的相关数据编制.

3、预计现金流量表

(1)预计现金流量表是一项财务预算,它反映了企业一定时期的现金流入和现金流出情况.

(2)从现金流入和流出两个方面揭示企业经营活动、投资活动和融资活动产生的现金流量.

4、预计资产负债表

(1)预计资产负债表是一种全面反映企业在预算期间财务状况的财务预算.

(2)是在期初资产负债表的基础上,根据有关预算数据,如销售、生产、资本等进行调整.

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