集团公司划入资金如何做账务处理?

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集团公司划入资金如何做账务处理?

上级单位给下级企业拨款根据拨款用途入账

1、如果是专项资金

借:银行存款

贷:专项应付款

2、如果是核销费用

借:银行存款

贷:管理费用

3、如果是补充流动资金

借:银行存款

贷:资本公积-拨款转入

4、是用于弥补亏损

借:银行存款

贷:利润分配-其他转入

分公司收到总公司拨款:

①收到公司备用金时:借:现金---备用金贷:其他应付款---总公司

②支付费用时借:相关费用贷:现金---备用金

③月末寄费用到总公司:借:其他应付款--总公司贷:相关费用

如果不是所有的费用都要邮寄给总公司,有一部分是留在分公司做账用的话,同时做下面的账务处理:

收到公司备用金时:

月末寄费用到总公司,借:其他应付款--总公司贷:相关费用

同时做费用预知,借,现金---备用金贷:其他应付款---总公司

集团子公司的无偿划拨怎么做账?

根据《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号)文第三条的规定,受同一居民企业100%直接控制下的企业之间按账面净值划转股权或资产,凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的,股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动,且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的,可以选择按以下规定进行特殊性税务处理:

1、划出方企业和划入方企业均不确认所得.

2、划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定.

3、划入方企业取得的被划转资产,应按其原账面净值计算折旧扣除.

而贵司是无偿划拨部分资产,根据国税函[2008]828号文的规定,贵司需要视同销售缴纳企业所得税.

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