企业所得税的计算方式是怎样的?

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企业所得税的计算方式是怎样的?

所得税查账征收的计算方法包括直接计算方法和间接计算方法,适用于企业所得税查账征收方式的企业可以根据自身的实际情况对计算方法进行选用,并用于企业所得税汇算清缴工作的开展.

1、直接计算方法的计算公式为:企业所得税税额=(收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损)×税率.

2、间接计算方法的计算公式为:企业所得税税额=(会计利润总额±纳税调整项目金额)×税率.

而间接计算法中的纳税调整项目通常根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定判断和处理.

查账征收方式企业所得税计算

核定征收企业所得税计算方法:

核定征收情况下,应纳税所得额=收入总额×应税所得率,

或应纳税所得额=[成本费用支出额/(1-应税所得率)]×应税所得率,

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率.

企业所得税的会计分录是怎样?

计提所得税

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

缴纳所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

不允许税前扣除的项目

1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项.

2、企业所得税款.

3.、收滞纳金.

4、罚金罚款和被没收财物的损失.

5、超过规定标准的捐赠支出.

6、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除.

7、与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出.

8、未经核定的准备金支出.

9、与取得收入无关的其他支出.

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