小规模企业代开专票,是否享受抵扣政策?

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小规模企业代开专票,是否享受抵扣政策?

小规模纳税人取得税务机关代开的增值税专用发票是不可以抵扣.

由于小规模纳税人已经执行了征收率的低税率,不具备一般纳税人性质,所以不能再进行抵扣专票了,即使取得也不能抵扣,只能当普通发票来使用,同时,我们不建议小规模纳税人索取专票,具体原因分析如下:

虽然小规模纳税人不可以抵扣增值税专用的发票的进项税,但是在整个税控盘的开票系统中会因为某一张增值税专用发票没有被抵扣进项税而产生系统滞留.这样一来税务部门就会查找这张发票最终流向,这无形中就加大了接收这张发票的小规模纳税的查账风险.

综上所述,我们建议小规模纳税人尽量不要接收或者开具增值税专用发票,以免给自己增加不必要的税务麻烦.

小规模纳税人代开增值税专用发票办理流程是怎样的?

1. 持《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》、《税务登记证》(副本)原件到办税服务厅"综合服务窗"预缴增值税款及发票工本费(若纳税人委托划转税款银行账户上无法即时扣缴的,持窗口税务人员开具的税收缴款书到银行收款窗口缴纳);

2. 预缴税款后,请将《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》及应提供资料交到"综合服务窗"专用发票代开岗;

3. 经税务机关专用发票代开岗审核通过后,即可领取由税务机关代开的专用发票. 税务机关办理时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结.

注意事项

1. 该涉税事项在国家税务局各办税服务厅办理.

2. 购货方(付款方)必须是增值税一般纳税人.

3. 表格填写的内容要整洁规范,避免涂改.

4. "征收率"栏填写增值税征收率3%,"价税合计"为收取的全部价款(含税销售额),"金额"、"单价"为不含税额(价);"数量"、"单价"、"金额"、

"税额"、"价税合计"栏之间的数字必须符合逻辑关系:金额=价税合计÷(1+3%),税额=金额×3%,单价=金额÷数量.

5. 增值税纳税人应在代开专用发票的备注栏上,加盖本单位的财务专用章或发票专用章.

6. 根据《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》(国税函〔2003〕1396号)规定,对销售额未达到起征点的个体工商业户,税务机关不得为其代开增值税专用发票.

7. 个体户当月代开增值税专用发票后,下月增值税申报期内必须到办税服务厅"综合服务窗"办理纳税申报.

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