怎么调整上月银行差额?

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怎么调整上月银行差额?

调整银行存款差额的会计分录

1、企业在购买相关的商品时如果是采用预付账款方式:

借:原材料/在途物资/材料采购/库存商品/应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:预付账款

企业在进行补付差额时:

借:预付账款

贷:银行存款

2、企业在进行购买商品时采用外埠存款、银行汇票、银行本票结算时补付差额:

借:原材料/在途物资/材料采购/库存商品/应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金

银行存款

3、企业在进行职工报销差旅费,结清预借款并补付差额时:

借:管理费用

贷:其他应收款

银行存款

其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项.主要包括应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;存出保证金,如租入包装物支付的押金;其他各种应收、暂付款项.

计提工资和实际发放时差额怎么调整?

1、计提的工资和实际发的工资有差异到时候,可以补提或冲回.这个调整,可以在下次计提工资时,一并调整.

计提时其相关分录可以做:

借:管理费用/销售费用/生产成本/制造费用等科目)---工资

贷:应付职工薪酬

2、如果计提多了年底时可以按原会计分录做红数冲销的.

计提比例:

医疗保险费:10% (注意:各地的缴回纳比率是有差别的,如上海是:12%)

养老保险费:12% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:22%

失业费:2% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:2%)

工伤保险:1% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:0.5%)

生育保险:见工伤保险即可.

住房公积金:10.5% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:7%)

工会经费:2%

职工教育经费:2.5%

以上整理的资料内容,就是我们针对"怎么调整上月银行差额?"这一问题的具体回答.既然上个月银行存款差额出现了,要进行调整的话,肯定是需要进行补付差额操作的.除此之外,我们在计提工资和实际发放的时候,也是有差额情况的,调整依据上文来.

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