小规模纳税人增值税、减免税的账务处理怎么做?

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小规模纳税人增值税、减免税的账务处理怎么做?

小规模纳税人实现收入的时候,账务处理是,

借:应收账款等科目,

贷:主营业务收入,

应交税费-应交增值税.

小规模纳税人增值税减免账务处理:

发生收入业务的时候:

借:应收账款等,

贷:主营业务收入,

贷:应交税费-应交增值税,

季末确认不需要缴纳增值税的时候:

借:应交税费-应交增值税,

贷:营业外收入.

财税[2019]13号 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知:

一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税.

小规模纳税人免征增值税怎么申报?

小规模纳税人免征增值税的申报流程

1、首先登录电子税务局,进入电子税务局之后,点击申报缴纳.

2、进入纳税申报界面后,点击〖适用于小规模纳税人的增值税〗按钮,填写纳税申报表.

3、进入申报表界面,开始填写报表.小规模纳税人的增值税免税收入应填写在第10行或第11行.第10行由企业填写,第11行由个体工商户填写,第9行为两者之和.

4、填写免税收入后,填写免税额.对于小规模纳税人,请填写第18行或第19行.第18行为企业,第19行为个体工商户.第17行是这两行的总和.

5、填写收入和免税额后,最后填写应缴纳的税款.如果没有小规模纳税人开具的增值税专用发票,则最终应纳税额应为零,因此可以在报告第20行和第22行填写零.

6、填写完数据后,你还需要填写表格的末尾.在表格末尾的是否自行申报处选择是或否.如果选择"是",则表示要申报的企业内部人员.选择是否申报后,填写相关人员的身份证号码.

7、最后,检查申报表,包括金额和表格末尾填写的数据.选中后,单击"申报".点击申报单后,小规模纳税人将免征增值税.

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