进项税额余额怎么处理

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进项税额余额怎么处理

年末时,要将所有进项、销项、进项税转出等税额全部结转至未交增值税科目中,实际上,只要每月月末都将这些税额全部结转至未交增值税科目中,那么年末这些进项、销项、进项税转出科目都是没有余额.

月末将当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目中,这样可以体现当月需要缴纳多少增值税,相应分录如下:

借:应交税费/应交增值税/未交增值税

贷:应交税费/应交增值税/进项税额

借:应交税费/应交增值税/销项税额

贷:应交税费/应交增值税/未交增值税

再把上月缴纳的税金也转入未交增值税中,对应会计分录如下:

借:应交税费/应交增值税/未交增值税

贷:应交税费/应交增值税/已交税金

当月缴纳当月增值税时会计分录:

借:应交税费/应交增值税/已交税金

贷:银行存款

进项税和销项税有哪些区别?

1、概念不同

进项税指的是企业买东西时记在采购总价中的增值税款,简单理解为公司买进东西时可以抵扣的税,记在借方,冲减负债;而销项税指的是企业向外卖东西时收到的销售总价中的增值税款,简单理解为公司卖东西时需要缴纳的税,记在贷方,视作负债.

2、计算方式不同

进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率,而销项税额=销售额(不含税)×税率或者销项税额=销售额(含税)/(1+税率)×税率.进项税额是可以抵扣销项税额的.

3、征收环节不一样

进项税征收环节是购进货物,或接受应税劳务时,而销项税征收环节是销售货物或提供劳务时.

进项税额余额怎么处理?综合以上内容所述,其实根据小编老师的讲解,针对进项税余额的账务处理则是可以通过应交转出增值税科目入账,会计处理上则是可以留置到下期继续抵扣的.关于增值税进项税和销项税额的账务处理资料在本网站上还有不少内容,如果你们有什么问题可以来本网站上学习.

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