发票作废退税分录

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发票作废退税分录

已认证发票作废会计分录

1、企业发生交易取得发票时:

借:原材料(或库存商品等科目)

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款--公司名称

2、企业发票被作废时:

借:原材料(或库存商品等科目)(红字)

贷:应付账款--公司名称(红字)

应交税费--应交增值税(进项税额转出)

3、企业作废发票后收到退费时:

借:银行存款

贷:应付账款--公司名称

如果是当月,直接作废就行.

如果是前月的,得开负数销售发票.

会计分录如下:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

借:主营业务成本(红字)

贷:产成品(红字)

如果是月发票有误,直接作废发票就可以了.若是普通发票想要作废,只要拿回发票联,和其他联次订到一起,写明作废即可.如果是专用发票而且是当月开具,则需要从金税系统中将发票作废,如果不是当月的发票作废,则需开具红字发票申请了.

作废的发票税金是怎么退?

可以退的.

开具时发现有误的,可即时作废.收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理.根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知

第十三条 一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废.

作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按"作废"处理,在纸质专用发票各联次上注明"作废"字样,全联次留存.

根据《增值税专用发票使用规定》

第四条 专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为三联:发票联、抵扣联和记账联.发票联,作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;

抵扣联,作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记账联,作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证.其他联次用途,由一般纳税人自行确定.

通过上文的讲解,我们已经了解到发票作废退税分录的做法.一般出现发票作废退税的情况,可能是因为企业的交易取消导致的.这里我们涉及到三个步骤,第一个是交易取得发票,第二个是发票作废,第三个才是发票作废之后的退费处理.

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