月末结转增值税分录怎么做

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月末结转增值税分录怎么做

1、月末,将销项税转入未交税费:

借:应交税费--应交增值税(销项税额)

贷:应交税费--未交增值税(未交增值税)

2、月末,将进项税额转入未交税费为:

借:应交税费--未交增值税(未交增值税)

贷:应交税费--应交增值税(进项税额)

假如月末未交增值税是贷方余额,则应交,假如为借方余额,则为留抵.

3、当次月交纳了应交税费:

借:应交税费--应交增值税(已交税费)

贷:银行存款

4、次月将已交税费转销未交增值税:

借:应交税费--未交增值税(未交增值税)

贷:应交税费--应交增值税(已交税费)

月末结转损益如何做账?

(1)结转各项收入

借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷:本年利润

(2)期间费用的结转

借:本年利润

贷:管理费用、销售费用、财务费用

(3)成本支出的结转

借:本年利润

贷:主营业务成本、其他业务成本、营业外支出

(4)税金的结转

借:本年利润

贷:税金及附加、所得税费用

损益亦称财务成果,企业的利润或亏损.损益类科目包括:

①收入类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等.

②费用类科目:主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等.

③直接计入当期利润的利得:营业外收入

④直接计入当期利润的损失:营业外支出

直接计入所有者权益的利得和损失,应记入"其他综合收益"科目,不影响损益.

根据企业会计制度的规定,损益类科目余额,应当在期末结转入"本年利润"科目.结转后,损益类科目期末余额为零.

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