退回的城建税怎么做账

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退回的城建税怎么做账

城建税退税需视具体情况进行账务处理,具体有以下两方面:

一、城建税退税涉及上年的损益或金额较大、属于重大的前期差错的,应通过"以前年度损益调整"科目进行调整,相关账务处理如下:

借:应交税费-应交城建税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

如果需要计提盈余公积,则按比例计盈余公积:

借:利润分配-未分配利润

贷:盈余公积

收到退回的城建税款项:

借:银行存款

贷:应交税费-应交城建税

二、如果城建税退税金额较小,或属于本年度的退税的,则直接冲减"税金及附加"科目,具体分录如下:

借:银行存款

贷:应交税费-应交城建税

借:应交税费-应交城建税

贷:税金及附加

城建税如何计算?

没有消费税,城建税=应交增值税*城建税率,有消费税,城建税=(应交增值税+应交消费税)*城建税率.

城市维护建设税按照所在地的不同,税率分为市区的7%,县城、镇的为5%,不在市区、县城或镇的为1%

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