小规模通行费怎么入账?

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小规模通行费怎么入账?

根据《财政部国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》财税〔2016〕86号规定:一、增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:

高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%.

通行费发票分为财政部监制和国税监制,一定要区分,只有国税监制的都可以抵扣.

凭车辆通知费凭证入账

借:管理/销售/制造费用-车辆费(按费用发生的具体部门区分,二、三级明细可按公司需要设置)

贷:银行存款等

通行费抵扣进项税的会计分录

借:管理费用-差旅费-通行费

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:库存现金/银行存款等

通行费电子发票分为以下两种:一、左上角标志"通行费"字样,且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票;二、左上角无"通行费"字样,且税率栏次显示"不征税"的通行费电子发票.只有在左上角标志"通行费"字样,且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票才能够进行抵扣,纳税人在取得可抵扣的通行费电子发票后,只要根据发票上注明的税额抵扣就可以.

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