减免的附加税要计入营业外收入要交所得税吗

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减免的附加税要计入营业外收入要交所得税吗

减免的附加税,直接不需要做计提附加税分录,而不是先做计提附加税,然后把减免的附加税再结转到营业外收入科目核算.

因此减免的附加税不需要计入营业外收入,不需要计入利润总额计算缴纳企业所得税的.

附加税减免的会计分录怎么做?

对于所有当月计提的应缴税费月末全部转入营业外收入即可.

借:应交税费-应交城建税/教育附加

贷:营业外收入

我们在取得销售收入时,要计算应交增值税,计入应交税费,符合相关条件免征增值税时,把应交增值税转入当期营业外收入.相关会计分录:

确认收入时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

符合规定免税时

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入-税收减免

营业外收入是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入.营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的,不需要企业付出代价,实际上是一种纯收入,不需要与有关费用进行配比.因此,在会计核算上,应当严格区分营业外收入与营业收入的界限.

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