年底转出未交增值税借方余额下一年怎样处理?

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年底转出未交增值税借方余额下一年怎样处理?

应交税金-应交增值税(进项税)、(销项税)等三级科目,平时不用结转,但是年底需要结转.也就是将它们全部转入"应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税"科目中.

1、应交税金-应交增值税若是为借方余额

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

2、这样一来,将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份时,把应交税金-应交增值税的借方余额转至应交税金-应交增值税(进项税额),做以下分录

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应交税金-未交增值税

3、应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做下面分录:

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款

月末增值税结转会计分录

结转进项税额,会计分录如下:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

结转销项税额,会计分录如下:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

结转应缴纳增值税,会计分录如下:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

实际交纳时,会计分录如下:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

转出未交增值税在借方还是贷方?

转出未交增值税的余额在贷方.

月末结账时,当"应交税金--应交增值税"为少交增值税时,应将少交的增值税转入该科目的贷方,反映企业未交的增值税."转出未交增值税"专栏,记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税.

月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目.

所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的.借方余额反应本年度应交未交的增值税.

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