500万以下一次性扣除汇算清缴怎么填

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500万以下一次性扣除汇算清缴怎么填

甲企业是一家信息传输企业,符合中小微企业条件,因生产经营需要于2022年5月21日购买电子设备一套,单位价值720万元,当月投入使用并取得增值税专用发票,企业在会计上采用直线法计提折旧,折旧年限为3年,税法上享受100%一次性税前扣除政策,假设不考虑设备净残值.2022年季度申报表及2022、2023、2024、2025年度申报表填写如下图:

2022年2-4季度企业所得税季度预缴申报表填写如下图:

说明:

1.第2列填写该资产按照会计核算的本年资产折旧额、摊销额.本案例中享受一次性扣除优惠政策的资产1个月的折旧额=720万÷3÷12=20万,2-4季度按实际月份计算折旧填写报表.

2.第3列填写该资产按照税收一般规定计算的折旧、摊销额,享受一次性扣除的资产,填报该资产按照税法一般规定计算的一个月的折旧、摊销金额,本案例中为20万元.

3.第4列填写享受该资产按政策规定一次性税前扣除的金额,本案例中为720万元.

4.第5列填写纳税调减金额,当会计折旧金额小于等于税收折旧金额时,纳税调减金额=享受加速政策计算的折旧-账载折旧金额.

5.第6列填写"第4列"减去"第3列"的数值.

6.自2023年1季度开始"享受加速政策计算的折旧金额"小于"按照税收一般规定计算的折旧金额",不再填报本表.

对于不超500万元可以一次性税前扣除的固定资产的标准?

(一)现有政策的扣除期间:2018年1月1日到2020年12月31日之间新购的固定资产.

(二)房屋建筑物不在此次的扣除优惠范围里.

(三)新购的固定资产包括购买已经使用过的固定资产.

(四)只限于以货币形式购进或自行建造的固定资产.非货币形式购进的不能享受这个政策.

(五)对于购进是时间点的确认:1.采取赊销方式或分期付款购进的固定资产,按固定资产到货时间确认;2.采取赊销方式或者分期付款以外的购进的固定资产以发票开具时间确认;3.自行建造的固定资产,按竣工结算时间确认.

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