去年的房租发票今年才开怎么入账?

有梦想，就不要轻言放弃，在追梦的路上，做一个坚强的人，矢志不移的前行，才会成就人生梦想。所以就跟老师来一起看看吧。

去年的房租发票今年才开怎么入账?

执行企业会计准则的

借:以前年度损益调整

借:应交税费~应交增值税(进项税额)一般纳税人取得专票

借:应交税费~应交所得税

贷:银行存款(其他应付款等科目)

执行小企业会计准则的

借:管理费用(销售费用、制造费用等)一般纳税人取得专票

借:应交税费~应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

不过企业所得税税前扣除要看下是否在汇算清缴期,如果在可以汇算期间做扣除调整,但要留存好证明是去年的资料,

如果不在企业所得税汇算清缴期,需要取更改之前的汇算清缴申报才可以申报,提供可以证实其支出真实性的相关资料,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过5年.

去过是汇算清缴时候没有收到先报了汇算清缴,没有过汇算期间可以更正,企业所得税汇算清缴5月30日截止.

另外如果汇算清缴调增后取得发票且过来汇算清缴期的话,根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定:

第十三条 企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的,若支出真实且已实际发生,应当在当年度汇算清缴期结束前,要求对方补开、换开发票、其他外部凭证.补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的,可以作为税前扣除凭证.

第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除:

(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);

(二)相关业务活动的合同或者协议;

(三)采用非现金方式支付的付款凭证;

(四)货物运输的证明资料;

(五)货物入库、出库内部凭证;

(六)企业会计核算记录以及其他资料.

前款第一项至第三项为必备资料.

第十五条 汇算清缴期结束后,税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的,企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证.其中,因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,企业应当按照本办法第十四条的规定,自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料.

第十六条 企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证,并且未能按照本办法第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的,相应支出不得在发生年度税前扣除.

第十七条 除发生本办法第十五条规定的情形外,企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过5年.

房租的账务处理怎么做?

房租的会计分录

1、摊销本月房租

(1)支付租金时:

借:预付账款

贷:银行存款

(2)确认费用时:

借:制造费用/管理费用/销售费用等

贷:预付账款

2、收到租金

借:银行存款

贷:其他业务收入

应交税费---应交增值税(销项税额)

计提折旧

借:其他业务成本

贷:累计折旧

以上整理的资料内容,就是我们关于"去年的房租发票今年才开怎么入账?"这一问题的具体回答,相关的做账处理,大家直接参考就可以了.不过要区分企业执行的会计准则,毕竟企业会计准则和小企业会计准则还是有区别的,核算的会计科目并不一样.

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