多暂估的成本怎么冲回?

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多暂估的成本怎么冲回?

根据发票冲销暂估

借;应付账款-暂估

贷;库存商品

根据发票入账

借;库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷;应付账款等科目

如果之前结转的成本有错误,需要对结转的成本做相应的调整,多结转了成本需要冲销多结转成本

借:库存商品

贷:以前年度损益调整-主营业务成本

企业暂估入账的要求都有什么?

《企业会计制度》的规定是单独设应付账款--暂估入账户,该方法应用较广,其优点是便于查询核对未取得发票的入库材料的情况,缺点是账务中不能全面准确反映应付每个客户的款项(因其不含增值税),不利于应付账款的管理,有可能出现多付款或不能及时付款的情况.

实务中,大部分会计人员认为:暂估入账户无论怎样设置,也只是个过渡性账户,若暂估入账情况不经常发生,只是临时性、偶然性的有此类业务,怎样设置都无大碍.

但若暂估经常发生,且客户较多,应直接暂估到相应的应付账款客户名下,这样能解决上述单独设应付账款--暂估入账户的问题.最好是应付账款明细账下设三级明细,即对每家客户核算应付(票到)和暂估(票未到),以利于对账.但此法也有缺点,就是不能对暂估人材料直接查询.

《企业会计制度》的规定是月底暂估,月初再冲回.之所以规定要冲回,是因为这时债权尚未成立,因此不能确认应付.但若企业客户很多或发票长期未到,每月都要估入和冲销一次,太繁琐,工作量也大.

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