总分公司非独立核算怎么做账?

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总分公司非独立核算怎么做账?

非独立核算单位通常不设置会计机构,仅配备会计人员进行原始凭证的填制、审核、整理和汇总,以及实物明细账的登记工作,不单独编制预算和计算盈亏.

如果是在同一个区域的分公司,并入总公司核算即可.发票一般也就开据总公司的名称即可.但是如果是跨省的分公司,需要分开来核算,发票抬头必须为分公司.分公司在管理上是二级法人,即没有独立的法人资格.但是在税法上是必须分开来的.在总公司所在的主管税务局做分配表,每季度交到各个分公司所在地税务局.

分公司和总公司在账务上必须全部分开来做.所有的发票都是分公司的抬头,科目设置与总公司一致.只是没有实收资本.由总公司拨来的资金,做贷:其他应付款.所有的总分公司有联系的是在企业所得税汇算清缴时.需要在总公司汇算清缴后,出具分配单,再去分公司进行汇算清缴.分公司第一年不参与分配,第二年参与分配.

如果不是同一城市,那么分支机构则需要就地预缴企业所得税的,需要总机构先在其当地税局定出分配比例,然后交由分支机构在当地备案,按其分配表交缴税金会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费--企业所得税

缴纳时:

借:应交税费--企业所得税

贷:银行存款

独立核算分公司如何进行账务处理?

一般情况下,独立核算分公司是没有注册资本的,建账第一笔分录做总公司的拨入资金,有收入才有支出,其账务处理如下:

借:库存现金/银行存款,

贷:其他应付款-总公司.

分公司建账可以建简单一些,一般包括现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账 (往来账、收入、费用、利润等都合用一本明细分类账即可).

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