年报的工资薪金支出账载金额和实际发生额怎么算?

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年报的工资薪金支出账载金额和实际发生额怎么算?

比如账载金额就是你应发工资,看你应发职工薪酬-贷方科目;实际发生额看你应付职工薪酬-工资借方.税收金额就是你实际发放允许扣除的金额.

工资账载金额和实际发生额填写:

第1行"一、工资薪金支出":填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:

(1)第1列"账载金额":填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额.

(2)第2列"实际发生额":分析填报纳税人"应付职工薪酬"会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金).

(3)第5列"税收金额":填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额,按照第1列和第2列分析填报.

(4)第6列"纳税调整金额":填报第1-5列金额.

职工薪酬支出及纳税调整明细表税收金额怎么计算呢?

《职工薪酬支出及纳税调整明细表》主要反映纳税人发生的职工薪酬(包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出)情况,以及由于会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额情况.

特别强调:只要发生相关职工薪酬支出,不论是否纳税调整,均需填报本表.

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