代缴个税手续费返还会计分录

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代缴个税手续费返还会计分录

《个人所得税代扣代缴暂行办法》规定,"对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给2%手续费.扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员."

1、收到返款:

借:银行存款,

贷:其他收益,

贷:应交税费-应交增值税(销项税额).

2、公司拿出钱奖励财务部办税员:

借:应付职工薪酬,

贷:银行存款.

案例:A公司为增值税一般纳税人,企业收到10600元的代扣代缴个税手续费,其中8000元用于发放参与代扣代缴工作的财务人员和人力资源部员工补助,请问相关账务处理怎么做?

1、收到手续费时:

借:银行存款 10600

贷:其他收益 10000

应交税费--应交增值税(销项税额) 600

2、用于发放补助时:

借:应付职工薪酬--工资 8000

贷:银行存款 8000

个税代扣代缴手续费返还需要缴纳增值税吗?

纳税人扣代缴个人所得税的手续费返还,不属于经营性行为,不需要缴纳增值税."不需要缴纳增值税"的处理方式只是某些省市的处理方式,并非全国统一执行标准.

有些税务机关根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第一条第(六)项第8点认为,纳税人扣代缴个人所得税的手续费返还属于商务辅助服务-经纪代理服务缴,要纳增值税.

因此,对代扣代缴个人所得税的手续费返还是否缴纳增值税,国家也未有明文规定.具体还是应该咨询当地主管税务机关,以免多缴税或少缴税而有风险.

上述的文字内容,就是我们关于代缴个税手续费返还会计分录的相关说明.如果大家对于上述的会计分录还看不明白的话,就参考一下上述的案例加以理解,这样更容易理解一些.对于个税代扣代缴手续费返还,是不是要交增值税需要看当地政策.

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