跨年度的留抵税做出口退税怎么做会计分录?

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跨年度的留抵税做出口退税怎么做会计分录?

增值税进项税留底跨年处理:

借:应交税费-应交增值税-销项税额,

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,

贷:应交税费-应交增值税-进项税额,

借:应交税费-未交增值税,

贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,

留抵的增值税在应交税费-未交增值税科目借方体现.

1、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理:

借:其他应收款-出口退税,

贷:应交税费-应交增值税(出口退税).

2、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:

借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),

贷:应交税费-应交增值税(出口退税).

3、收到退税款时的会计处理,

借:银行存款,

贷:其他应收款-出口退税.

出口退税该怎么计算?

出口货物的消费税应退税额的计税依据,按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定.

属于从价定率计征消费税的,为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物金额;属于从量定额计征消费税的,为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物数量;属于复合计征消费税的,按从价定率和从量定额的计税依据分别确定.

消费税应退税额=从价定率计征消费税的退税计税依据×比例税率+从量定额计征消费税的退税计税依据×定额税率.

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