因加计抵减调账分录

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因加计抵减调账分录

加计抵减会计分录:

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额:

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额.

借:固定资产/原材料等科目

应交税费-应交增值税-进项税费

应交税费-应交增值税-待抵减进项加计额

贷:银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项.

借:主营业务成本/销售费用等科目

贷:应交税费-应交增值税-进项税费转出

应交税费-应交增值税-待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时:

借:应交税费-应交增值税-进项加计抵减额

贷:应交税费-应交增值税-待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余时:

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税-待递减进项加计额

加计抵减与加计扣除的区别有什么?

1、基本概念不同

加计抵减是一种针对部分服务行业,抵减增值税应纳税额的税收优惠计算方法.加计扣除,则是在实际发生数额的基础上,加成一定比例,进而计算应纳税额的一种计算方式.

2、计算方法不同

适用增值税加计抵减政策,企业需按照一定的公式确定可加计抵减额.具体公式为:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%或15%;当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计加计抵减额-当期调减加计抵减额.加计扣除政策的计算方式则与之不同.以研发费用加计扣除为例.研发费用加计扣除额=当期实际发生的研发费用×75%.需要注意的是:按照增值税现行规定不得抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额.

3、适用条件不同

适用加计抵减政策的纳税人,应是提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的纳税人,且提供上述四项服务所取得的销售额,占全部销售额的比重需超过50%.适用加计扣除政策,也需要满足一定的条件.以研发费用加计扣除为例,属于7大禁止类行业的企业,不得适用这一政策.不仅如此,企业还需按照会计核算的相关规定,准确、合规地归集实际发生的研发费用.

因加计抵减调账分录怎么入账?通过上文小编老师罗列的相关会计处理资料学习,大家应该知道企业加计递减的会计分录是怎么入账的.同时,主要的会计分录还是会在应交税费科目下记录,具体的明细科目学员们都是可以参考上文内容,如果你们对此内容有兴趣的话,欢迎你们来本网站上学习.

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