跨年无发票冲暂估费用的账务处理

所有创业者要永远告诉自己一句话：从创业得第一天起，你每天要面对的是困难和失败，而不是成功。我最困难的时候还没有到，但有一天一定会到。困难不能躲避，不能让别人替你去扛，任何困难都必须你自己去面对。创业者就是面对困难！所以就跟老师来一起看看吧。

跨年无发票冲暂估费用的账务处理

在汇算清缴前把暂估发票补回,补不回,纳税调整表中调增,补所得税.

跨年冲销暂估费用会计分录:

借:应收账款-A

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

你是否一般纳税人,如果不是一般纳税人进项税不能抵扣,先把第二个暂估分录红冲

. 借:主营业务成本(红字数字)

贷:应付账款-B(红字数字)

再按发票记账

. 借:主营业务成本

应交税费-应交增值税(进项税额6%)如果不是一般纳税人不做这一笔

贷:应付账款-B

暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务.暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务.

跨年暂估入账结转成本后怎么冲回?

主营业务成本属于损益类的科目,跨年冲减暂估成本,调整时需要用到"以前年度损益调整"科目.冲回的方法具体如下:

第一步、红字冲回跨年暂估成本

借:以前年度损益调整

贷:应付账款

第二步、根据发票做如下的账务处理

借:库存商品/原材料等

应交税费-增值税-进项税

贷:应付账款

第三步、结转成本

借:以前年度损益调整

贷:库存商品/原材料等

第四步、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

跨年暂估入账结转成本后冲回,要注意以下2点:

1、只有当暂估价与实际价存在差异时,才影响成本,需要调整成本差异;

2、当暂估价与实际价存在差异时,应对已结转成本部分的应负担成本差异进行调整.

上述的文字内容,就是我们关于跨年无发票冲暂估费用的账务处理说明.跨年的时候已经确认无法取得发票的情况,我们也是需要进行调整的,然后补缴所得税.说到这里,小编还把跨年暂估入账结转成本后的冲回做法,也简单的介绍了一下.

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