小微企业所得税怎么算?

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小微企业所得税怎么算?

小规模纳税人如果是小微企业,则按如下规定计算:

一、自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

前款所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.

二、本通知第一条所称从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数.

所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.

小微企业所得税的计提与减免分录

1、小微企业计提企业所得税时:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

2、小微企业发生企业所得税减免时:

借:所得税费用(红字)(减免部分)

贷:应交税费--应交所得税(红字)(减免部分)

小微企业所得税计提与减免时,可以通过"所得税费用"科目或红字科目以及"应交税费"相关二级科目或红字科目处理,其中"所得税费用"科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,并可以根据费用的项目和类型设置对应的二级明细科目.

以上整理的资料内容,就是我们关于"小微企业所得税怎么算?"这一问题的具体回答.现在大家也应该深刻明白了小微企业所得税的计算方法了.其实针对与小微企业的优惠政策有很多,我们需要合理去利用起来,这样可以给企业自身减轻负担.

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