小企业会计准则加计抵减10%会计分录

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小企业会计准则加计抵减10%会计分录

根据财政部发布的关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读,"生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记"应交税费--未交增值税"等科目,按实际纳税金额贷记"银行存款"科目,按加计抵减的金额贷记"其他收益"科目."

因此,增值税加计抵减的会计分录

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

其他收益

在没有未交增值税和其他收益这两个科目的情况之下,我们直接计入营业外收入即可.

增值税加计抵减如何计算?

1)抵减额的计算

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

当然本身的进项不能抵扣的,就更不要谈什么加计了.如果已经计算了抵减额,需要做还原.

2)应纳税额的计算

如果在没有抵减前,应纳税额已经是小于等于零了,也就是说本期进项大于销项的,根本不用纳税,那么当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;

如果抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;

如果抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.

以上整理的资料内容,就是我们关于小企业会计准则加计抵减10%会计分录的详细介绍.一般我们的企业适用小企业会计准则的情况之下,不会涉及到未交增值税科目和其他收益科目,这里我们就干脆直接计入在营业外收入就行了.此外,我们还介绍了增值税加计抵减的计算公式.

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