跨年度费用发票可否入次年费用?

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跨年度费用发票可否入次年费用?

跨年度费用发票可以入次年费用的.

一般来说,企业发生跨年度取得发票的情况有三种:

第一种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目,由于种种原因到次年才取得对方开具的发票,发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用;

第二种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目,由于种种原因到次年才取得对方开具的发票,但发票的项目栏只填写相关的费用内容,并没有注明费用的所属期,很容易混淆为次年的费用;

第三种情况是对方在上年度已经开具了发票,由于款项未全额支付等原因而拖延至次年才给发票.

1.作为预提费用处理,目前对企业预提的费用,外资企业按照权责发生制原则处理,对从事信贷、租赁等业务的外商投资企业,根据国税发[2002]31号文件规定,除可按规定提取的坏账准备金基金外,其他情况不得在所得税前再预提其他项目的准备金、基金、未来费用等.

2.先计入费用,收到发票后再附到记账凭证先将费用计入当年的费用,符合会计处理的及时性,但不能取得发票的话,这部分费用就不能在所得税前扣除,所得税汇算清缴时要做纳税调整.

3.实际收到发票时再入帐对于这种情况,目前税法没有统一的规定.费用入账年份与发票开具年份不一致,虽然只是时间性差异,严格按税法的要求,上年度的费用不能在实际入账年度扣除,但企业出现这种情况也是客观原因引起的.

跨年发票如何做账?

跨年的发票需要根据实际业务情况来确认对应的分录,比如跨年的收入退回的,因为企业的主营业务收入属于损益类科目,企业跨年冲销收入的时候,需要使用到以前年度损益调整科目,并冲减该收入对应的销项税额,其对应的会计分录为,

借:以前年度损益调整,

应交税费-应交增值税-销项税额,

贷:应收账款等.

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