个税返还怎么报增值税

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个税返还怎么报增值税

个税手续费返还收入增值税申报表流程如下:

1、登录电子税务局申报端;

2、选择发票采集,点击销项采集;

3、在未开具发票栏中填写个税手续费返还收入额,税率选择6%;

4、在申报表填写模块,打开附表三,将个税手续费返还收入额价税合计填入6%税率的项目中;

5、打开附表一,个税手续费返还额以及需缴纳的税额自动归集到6%税率项目中,点击保存并申报.

个税返还手续费要不要缴纳企业所得税?

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十二条规定:"企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等."

因此,企业取得的手续费返还收入应做为其他收入计入收入总额中缴纳企业所得税.

个税返还手续费,可做以下账务处理:

收到返款:

借:银行存款

贷:其他收益

应交税费--应交增值税(销项税额)

公司拿出钱奖励财务部办税员:

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

个税返还怎么报增值税?通过上文小编老师整理的相关申报操作步骤学习,相信你们应该知道针对企业收到的个人所得税手续费用返还的增值税是怎么申报的,其实现实中企业可以选择将其手续费用奖励给财务人员,也可以选择另做其他用途.更多相关的会计知识建议来本网站上学习.

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