未开票收入申报后补开发票怎么处理

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未开票收入申报后补开发票怎么处理

首先要说明的是,企业取得应税收入,开或者不开发票都应当纳税.也就是说,增值税额与应税收入额有关,申报了未开票收入后又补开发票,必须按已开具发票的金额进行纳税申报,多交一笔税款,明显不合理也不合法.

方案一:补开的发票,次月申报时,据实在《增值税纳税申报表附列资料(一)》"开具增值税专用发票"或"开具其他发票"栏次填列正数,同时在"未开具发票"栏填列相应的负数.

1.申报的开票信息与税控系统的一致,能顺利通过校验.补开发票后,在《增值税纳税申报表附列资料(一)》"开具增值的税专用发票"或"开具其他发票"栏次据实填列正数,与企业税控系统开具的增值税发票信息完全一致,能顺利通过校验.

2.避免重复纳税.企业在《增值税纳税申报表附列资料(一)》"未开具发票"栏次,填报之前申报的销售额负数以及销项应纳税额负数,可以避免重复纳税.

方案二:补开的发票次月申报时,不在"开具增值税专用发票"或"开具其他发票"栏销售额填列,也不能在"未开具发票"销售额栏填列负数

这种方案在补开发票时,不能在"未开具发票"栏填列负数,否则会无法通过当地设置的强制校验.补开发票的金额,不能在《增值税纳税申报表附列资料(一)》的"开具增值税专用发票"销售额或"开具其他发票"销售额栏填列,否则会导致销售额合计数与实际不符.一定程度上防止了虚开企业通过在"未开票收入"栏填列负数而减少税款申报.

未开票收入缴纳增值税分录如何处理?

未开票收入缴纳的增值税也应与开票后确认收入的会计分录一致:

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

同时结转成本,分录如下:

借:主营业务成本

贷:库存商品

在法律允许的条件下,在实际销售中会有金额很小且是对自然人的销售,发票没有实际意义.但这部分收入也是经营者的应纳税收入,需要依法申报和支付.这部分收入是未开票收入.这部分收入也是经营人的应税收入,需要依法申报和缴纳.

未开票收入申报后补开发票怎么处理?以上内容就是本期小编老师讲解的相关资料,相信你们都知道企业未开票收入在收到发票之前应当按照开票收入入账的,后期收到发票后可以根据发票金额做冲销入账处理的.在本网站上还有很多相关的资料是可以学习的,欢迎你们来这里免费学习.

增值税发票主营业务收入主营业务成本

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