交易性金融资产发生涨跌如何进行账务处理

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交易性金融资产发生涨跌如何进行账务处理

取得交易性金融资产时借:交易性金融资产--成本(取得时的公允价值)应收股利/应收利息(购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息)投资收益(发生的交易费用)应交税费--应交增值税(进项税额)贷:其他货币资金等;

投资后收到购买时包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利息借:其他货币资金/银行存款贷:应收股利/应收利息;

交易性金融资产持有期间取得的现金股利或利息借:应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)应收利息(资产负债表日计算的应收利息)贷:投资收益;

期末计量交易性金融资产,通过"公允价值变动损益"科目表示交易性金融资产公允价的增加与减少借:交易性金融资产--公允价值变动贷:公允价值变动损益;

出售交易性金融资产借:其他货币资金等(实际收到的金额)贷:交易性金融资产--成本(取得时的公允价值)交易性金融资产--公允价值变动(累计公允价值变动,也可能在借方)投资收益(差额,也可能在借方);

6、产生转让收益,转让金融商品应交增值税借:投资收益贷:应交税费--转让金融商品应交增值税.

交易性金融资产成本是否包括交易费用?

交易性金融资产成本中不包括交易费用.取得交易性金融资产具体的会计处理如下:

借:交易性金融资产--成本

应收股利

应收利息

投资收益

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金等

交易费用记入"投资收益"科目的借方,由此可见,交易性金融资产成本中不包括交易费用.

交易性金融资产取得时按公允价值计入交易性金融资产--成本的借方.

已宣告但尚未发放的现金股利登记在应收股利的借方,已到付息期但尚未领取的债券利息登记在应收利息的借方.

交易费用可抵扣的增值税登记在应交税费--应交增值税(进项税额)的借方.

支付的总价款总价款登记在其他货币资金等会计科目的贷方.

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资产负债表交易性金融资产

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